遺產繼承期限是多久？順位、流程怎麼規定？3重點保障你權益

遺產繼承的期限是多久？

根據遺產及贈與稅法§ 23 第 1 項前項規定，被繼承人死亡日起 6 個月內，持遺產稅申報書及相關文件，以書面向「被繼承人戶籍地國稅局」申報，如果超過期限內辦理，因為每超過 1 個月，就需要繳交 1 倍以上的罰鍰，最高到 20 倍都有可能。另外，如果是要辦理土地或建物等不動產財產登記的話，記得把握在 3 個月的期限內完成辦理，如果逾期，地政機關會代替管理 15 年，但是如果還是遲遲沒有辦理，將直接歸為國庫的財產。

遺產繼承順位是？

依照民法§ 1138 規定的遺產繼承順位繪製下表，首先配偶為當然繼承人，所以遺產分配一定包含配偶，而配偶分完後則會依據繼承順位接續分配，依序為直系血親卑親屬 ➡️ 父母 ➡️ 兄弟姐妹 ➡️ 祖父母。

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遺產繼承的流程是？

不同流程要準備什麼？

STEP 1. 戶政事務所-申請除戶證明書

1. 死亡證明書

2. 被繼承人戶口名簿

3. 被繼承人及其配偶身分證（須配合換證之配偶身分證相片1張）

4. 代理人身分證正本、印章

5. 貼心提醒：請向被繼承人戶籍所在地戶政事務所申請除戶證明。

STEP 2. 國稅局／地方稅稽徵機關-查調被繼承人財產、所得及贈與資料

1. 繼承人身分證

2. 被繼承人死亡證明書或除戶戶籍資料

3. 繼承人與被繼承人關係證明文件（如：戶口名簿等）

4. 委託代理人辦理，應檢附委任書及代理人身分證正本

5. 貼心提醒：

   • 依民法§ 1156（陳報遺產清冊）或§ 1174（拋棄繼承），應從知悉得繼承之時起 3 個月內，以書面向地方法院(被繼承人戶籍地)辦理。

   • 依民法§ 1138 、§ 1144 ，繼承人不分性別均有繼承遺產之權；依同法§ 1030-1 ，生存配偶於法定財產制關係消滅後，得主張行使剩餘財產差額分配請求權。

STEP 3. 國稅局-申報遺產稅

1. 遺產稅申報書

2. 被繼承人死亡證明資料 (如：死亡診斷證明書、載有死亡日期之戶口名簿影本或除戶資料)

3. 繼承系統表及各繼承人現戶戶籍資料（如：身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本等)，如有拋棄繼承者，應檢附法院准予核備之證明文件

4. 委託他人申報者，應出具委任書及代理人身分證明文件

5. 遺產之相關證明文件

6. 貼心提醒：

   • 繼承人應自被繼承人死亡之次日起 6 個月內，向被繼承人戶籍所在地國稅局申報遺產稅；如有正當理由不能如期申報，亦可在前述期間內，申請延長 3 個月。

   • 遺產稅繳稅案件 ➡️ 繳稅完畢 ➡️ 核發「遺產稅繳清證明書」。
     遺產稅免稅案件 ➡️ 核發「遺產稅免稅證明書」。
     不計入遺產總額部分 ➡️ 核發「不計入遺產總額證明書」。
     提出納稅保證案件 ➡️ 核發「同意移轉證明書」。

   • 依遺產及贈與稅法§8 規定，遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。

STEP 4. 地方稅稽徵機關-查欠地價稅、房屋稅

1. 持遺產稅繳清證明書或免稅證明書或不計入遺產總額證明書或同意移轉證明書等，可跨縣市至全國任一地方稅稽徵機關查欠地價稅及房屋稅，並加蓋地方稅稽徵機關承辦人員查欠章

2. 如辦理分割繼承者，請檢附遺產分割協議書一併辦理印花稅繳納作業

3. 貼心提醒：

   • 未辦保存登記建物，請至房屋所在地之地方稅稽徵機關辦理房屋稅納稅義務人名義變更，並檢附：

     1⃣️ 遺產稅繳清（免稅）證明書

     2⃣️ 繼承系統表

     3⃣️ 全部繼承人戶籍資料

     4⃣️ 遺產分割協議書（依民法§ 1141 規定平均繼承者免附）

     5⃣️ 法院核准拋棄繼承權證明書

     6⃣️ 全體繼承人之印鑑證明。

   • 新所有權人如符合自用住宅用地要件，請向地方稅稽徵機關申請特別稅率課徵地價稅。

STEP 5. 戶政事務所-申請印鑑證明

1. 申請人身分證及印鑑章

2. 初次請領印鑑證明者，應由本人親自申請；不是初次申請者，可委託代辦並檢附代理人身分證正本、印章暨委託人身分證正本、印章暨委託人身分證正本、印鑑章及委託書

3. 申請被繼承人死亡除戶戶籍資料、全體繼承人現戶戶籍資料

4. 欲辦理分割繼承者需加附全體繼承人之印鑑證明

5. 貼心提醒：

   • 請洽戶籍所在地之戶政事務所申請印鑑證明。

   • 欲辦理分割繼承者需加附全體繼承人之印鑑證明，但有下列情事者，免至戶政事務所申請印鑑證明：
     1⃣️ 未申請印鑑證明之繼承人於申請登記時親自到場，提出身分證正本，供登記機關人員查驗核符身分。
     2⃣️ 分割協議書經依法公證、認證者或地政士簽證 。

STEP 6. 地政事務所-辦理產權移轉登記

1. 土地登記申請書

2. 登記清冊 1 份

3. 繼承系統表 1 份

4. 土地、建物所有權狀正本

5. 被繼承人除戶戶籍資料 1 份及全體繼承人現戶戶籍資料各 1 份

6. 遺產稅繳清證明書或免稅證明書或不計入遺產總額證明書或同意移轉證明書正本及影本各 1 份。

7. 申請人身分證正本、印章

8. 代理人身分證正本、印章

9. 欲辦理分割繼承者，請另檢附全體繼承人之印鑑證明及遺產分割協議書正、副本各 1 份（請完納印花稅）

10. 有拋棄繼承情形者，請另檢附法院准予備查之繼承權拋棄文件正、影本

11. 貼心提醒：土地房屋應儘速向管轄地政機關申辦繼承登記，以免受罰。

3 重點整理

1. 繼承人應於被繼承人死亡日起 6 個月內，持遺產稅申報書及相關文件，以書面形式向「被繼承人戶籍地國稅局」申報

2. 遺產分配一定包含配偶，而配偶分完後則會依據繼承順位接續分配，依序為直系血親卑親屬 ➡️ 父母 ➡️ 兄弟姐妹 ➡️ 祖父母。

3. 遺產繼承共分 6 步驟， 分別是：戶政事務所-申請除戶證明書 ➡️國稅局／地方稅稽徵機關-查調被繼承人財產、所得及贈與資料 ➡️ 國稅局-申報遺產稅 ➡️地方稅稽徵機關-查欠地價稅、房屋稅 ➡️ 戶政事務所-申請印鑑證明 ➡️ 地政事務所-辦理產權移轉登記

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參考資料：1