洗錢是什麼意思？
洗錢（ Money Laundering ）依洗錢防制法 §2 規定，指的是以下行為：
意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源，或使他人逃避刑事追訴，而移轉或變更特定犯罪所得。
掩飾或隱匿特定犯罪所得的本質、來源、去向、所在、所有權、處分權或其他權益者。
收受、持有或使用他人的特定犯罪所得。
此外，在我國也有針對特定犯罪的洗錢行為加以處罰。如果幫助他人洗錢，例如：提供人頭帳戶給詐騙集團，也會觸犯幫助洗錢罪，後文將詳細介紹。
洗錢罪有哪些構成要件？
洗錢罪分為「客觀構成要件」與「主觀構成要件」，以下將分別介紹：
客觀構成要件
行為標的：因重大犯罪所取得的財物或財產利益
根據洗錢法 §2 第 2 款，收受行為的標的有兩種，首先是「財物」，它的範圍限於「有體物或有形物」，且具有實際經濟價值的東西；其次，行為標的要可以被追溯到有「不法的來歷」，也就是說，標的與犯罪行為間必須具有關聯性。
收受行為
舉個例子說明「收受行為」，小華同意出借自己的銀行帳戶給詐騙集團，讓詐騙集團擁有實際控制小華帳戶的權限，這個「經前行為人同意，而取得其對於標的實際控制權限」的動作，就是「收受行為」。
行為人
這裡指的是「收受行為的行為人」（詐騙集團），不是作為行為標的來源的「前行為行為人」（小華）。
主觀構成要件
知道行為標的的來歷
如果行為人（即上述例子中的小華）有清楚地認識到，行為標的的來源是明確違反刑法的行為，卻仍決定接受標的，那麼就具有「直接故意」；如果行為標的來源是可能違反刑法的行為，卻仍決定接受標的，那麼就具有「間接故意」。
知道收受行為可能作為對方提領特定犯罪所得使用
當帳戶提供者的主觀上有認識到該帳戶可能會被收受行為行為人（如：詐騙集團）用來收取詐騙的犯罪所得，且收受行為行為人提領後產生阻斷金流的效果，那麼帳戶提供者雖然不會成立洗錢罪的「正犯」，但仍會成立洗錢罪的「幫助犯」。
出借戶頭＝幫助洗錢罪嗎？
最高法院刑事大法庭後來在 2020 年 12 月作成裁定，認定行為人提供金融帳戶提款卡及密碼給不認識的人，並不屬於洗錢防制法 §2 所稱的洗錢行為，因此不會成立一般洗錢罪。
不過，呈如前述，假設提供人頭帳戶的人已經知道帳戶會被拿來作為收取、提領犯罪所得的工具，還提供帳戶的話，就會成為一般洗錢罪的幫助犯，觸犯幫助洗錢罪。
洗錢罪的刑責是...？
依洗錢防制法 §14 規定，有洗錢行為者，處 7 年以下有期徒刑， 併科新臺幣 500 萬元以下罰金；未遂犯亦罰之。
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重點整理
洗錢行為者，處 7 年以下有期徒刑， 併科新臺幣 500 萬元以下罰金；未遂犯亦罰之。
出借戶頭 ≠ 幫助洗錢罪，但如果提供人頭帳戶的人，已經認知到這個帳戶可能會被用來當作收取或提領犯罪所得的工具，仍出於幫助洗錢的犯意提供帳戶，就會構成幫助洗錢罪。
