贈與稅申報、免稅額、計算工具總整理!2022最全懶人包

Author 01Author 02
By 法律人編輯 - Lulu.2022-05-27

贈與稅是什麼?

根據遺產及贈與稅法 §3 規定,只要是居住在中華民國境內的國民,將自己在境內或境外的財產贈與他人、以及居住在境外的國民或非國民,將自己在國內的財產贈與他人時,就會被課與一定額度的贈與稅。

誰需要交贈與稅?

原則上,是由贈與人負責繳納贈與稅,但依照遺產及贈與稅 §7 第 1 項規定,以下幾種情形會例外由受贈人負擔贈與稅:

哪些情況可以免稅?免稅額度有多少?

並不是所有的贈與行為都會被課徵贈與稅,根據遺產及贈與稅 §22 規定,贈與人每年有 220 萬(自111年1月1日起調高至 244 萬)的免稅額度,只要總贈與額度在此範圍內,就免可以辦贈與稅申報。

除此之外,遺產及贈與稅 §2020-1 規定,以下幾種情形的贈與,不會計入免稅的額度內,亦不需繳納贈與稅:

  1. 捐贈給各級政府或公立的文教慈善團體公有事業機構依法登記為財團法人的教育、文化、公益、慈善、宗教團體或祭祀公業的財產

  2. 有扶養義務之人為被扶養人支出的生活費、教育費及醫藥費

  3. 農地贈與給民法 §1138 所列之遺產繼承人;但若受贈人在5年內沒有將該農地用於農作用途,則還是需要補繳稅款

  4. 配偶間相互贈與的財產

  5. 父母於子女婚嫁時贈與的財產,但贈與總額不能超過100萬元

  6. 用於成立、捐贈或加入符合遺產及贈與稅 §16-1 規定的公益信託之財產

贈與稅怎麼計算:

贈與稅是採累進式稅率計算,簡單的計算公式如下:

另外,財政部也有提供贈與稅試算工具可以使用喔!

贈與稅的申報方式

申報贈與稅要準備哪些文件?

除了申報書(可至財政部官網下載範本)、贈與雙方的戶籍資料影本、贈與(信託、買賣)契約影本和攜帶贈與人私章以外,依據贈與物的不同,還需要另外準備不同的文件。

在贈與行為發生後的 30 日內,必須備齊文件前往贈與人戶籍地的國稅局進行贈與稅申報。若贈與的物件是不動產,則在拿到國稅局的證明文件之後,還要再前往不動產所在地戶政事務所辦理不動產登記。

結語:本文為大家簡介了贈與稅的制度及申報方式,並提供財政部的贈與稅試算小工具,可以快速估算要繳納的贈與稅金額。

想知道更多關於贈與稅的法規?

下載免費的法律人 APP ,超過 10,000 部法規、判例、座談、釋字、判決書用語免費查找!


相關文章

免費下載 App