房地合一稅是什麼？誰需要繳納？
房地合一稅屬於所得稅的一種，是在買賣房屋時針對出售房屋的所得課徵的稅賦，由出售房屋的賣家負擔。
房地合一稅怎麼算？
房地所得稅是將過去分開繳納的土地增值稅和（出售房屋的）所得稅合併在一起計算，自 105 年 1 月 1 日開始，出售房屋和土地時，都是統一課徵房地合一稅，而非將土地增值稅和所得稅分開徵收。
計算公式為：（出售房產所得 − 購入成本 − 前 3 年的交易損失 − 土地漲價總數額） x 適用稅率 = 應繳納的課稅額。（所得稅法§14-4）
至於 110 年起上路的房地合一稅 2.0 ，主要是在稅率上做修正。
前 3 年交易損失（房地合一課徵所得稅申報作業要點§ 13 ）
購入房屋、土地達可供使用狀態前支付之必要費用：包含契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費⋯⋯等等。
取得房屋後，於使用期間支付能增加房屋價值或效能且非二年內所能耗竭之增置、改良或修繕費。
土地漲價總數額
土地漲價總數額的計算以土地稅法 §30 第 1 項的公告土地現值為基準，計算公式為：公告土地現值- 前次移轉現值 = 得減除的土地漲價總數額。
房地合一稅稅率（所得稅法§ 14-4 第 3 項）
110 年起實施的房地合一稅 2.0 主要針對稅率作出調整，課徵稅率如下：
不過，當有以下幾種情況時，是可以例外適用較低稅率的：
財政部公告的調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易持有期間在 5 年以下之房屋、土地 ▶️ 稅率為 20%
以自有土地與營利事業合建房屋，自土地取得日起算 5 年內完成並銷售該房地▶️稅率為 20%
提供土地、合法建築物、他項權利或資金，參與都市更新或危險、老舊建築物重建，新取得房地第 1 次移轉且持有期間在 5 年以下 ▶️ 稅率為 20%
符合所得稅法 §4-5 第 1 項第 1 款規定之自住房地， 應繳納的課稅額在 400 萬以下 ▶️ 免稅；超過 400 萬部分 ▶️ 稅率為 10%
房地合一稅線上試算工具
若想試算應繳納的房地合一稅稅額，可以使用財政部稅務入口網的線上試算工具，方便快速估算應繳納的稅額。
房地合一稅怎麼申報？
依所得稅法 §14-5 規定，無論買賣房屋是否有獲利（有應納稅額），皆應在 30 日內填具申報書，並檢附契約書影本等證明文件，向該管稅捐稽徵機關（原則上為申報時戶籍所在地的稅捐稽徵機關）進行申報。
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結語：本文簡介了房地合一稅的計算方式、試算小工具，以及申報的期限和方式，希望能幫助大家快速了解房地合一稅2.0的重點！
參考資料：1
